泸水市文化和旅游局 2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况审计整改报告

泸水市审计局于2024年3月15日至5月31日，对我单位2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计。我局对审计发现的主要问题高度重视，根据审计提供的处理意见，召开局班子会议讨论决定，专门成立审计问题整改小组，并做了相关整改工作，现将有关整改状况汇报如下：

一、预算编制和执行方面发现的问题

1.违规报销健康体检费，涉及金额34417.81元的问题整改情况:

我局已退回违规报销健康体检费34417.81元，并于2024年9月14日上缴省财政厅。已完成整改。

2.超范围报销差旅费340元的问题整改情况：

我局已退回超范围报销差旅费340元，并于2024年9月14日上缴省财政厅。已完成整改。

3.违规购买职工人身意外险，涉及金额14700元的问题整改情况：

我局已退回违规购买职工人身意外险14700元，并于2024年9月14日上缴省财政厅。已完成整改。

       4. 超标准接待，涉及金额183元的问题整改情况：

       我局已退回超标准接待费183元，并于2024年7月17日上缴市级财政。已完成整改。

       5. 政府采购项目未实行集中采购的问题整改情况：

       现已无法进行补办政府采购相关手续，今后我局将进一步加强相关人员的培训，提高业务能力，认真学习《行政事业单位国有资产管理暂行办法》《中华人民共和国政府采购法》和《云南人民省人民政府办公厅关于印发云南省政府集中采购目录及标准的通知》等相关文件，严格按照文件要求执行政府采购手续。已完成整改。

6.部分专项资金支出缓慢的问题整改情况：

一是泸水市怒江大峡谷旅游综合服务中心建设项目是2021年申报的专债项目，目前编制了实施方案及可研，后由于专债申报未成功，项目未落地实施，故我局仅拨付项目前期经费6.5万元。二是2021年上海帮扶资金项目总投资3500万元（其中：泸水市上江镇付坝村百花岭自然村公路工程项目763万元，上江镇付坝村百花岭自然村傈僳音乐小镇旅游基础设施提升改造项目2737万元）。泸水市上江镇付坝村百花岭自然村公路工程项目结算审核价为520.045952万元，2023年8月10日，我局已按结算价累计拨付工程款520.045952万元；上江镇付坝村百花岭自然村傈僳音乐小镇旅游基础设施提升改造项目按照施工进度我局已累计拨付工程款2683.568612万元，截至目前该项目还未竣工验收及结算，资金暂时无法拨付。正在整改。

7.差旅费报销未按规定使用公务卡结算的问题整改情况：

由于使用公务卡支付后有还款期限，而近年来财政资金紧张，单位经常无法按时支付出差人员差旅费报销单据，因此导致多数人未使用公务卡结算差旅费。今后我局将严格按照相关规定执行，使用公务卡结算。已完成整改。

8.隐匿列支公务用车运行维护费的问题整改情况：

2023年度决算已经结束，如调整财务科目将会导致与决算数据不相符，因此现无法调整账务。今后我局将会严格按照实际发生的经济业务事项进行会计核算，不再发生类似的问题。已完成整改。

二、预算绩效管理方面发现的问题

购置图书闲置，未发挥效益的问题整改情况：

我局已于9月13日将购置图书送到鲁掌镇三河村草果庄园，建立生物多样性图书室，供游客和群众借阅。已完成整改。

三、国有资产管理方面发现的问题

1.图书未计入“固定资产”科目核算的问题整改情况：

我局已于9月13日将5897册，价值62257.16元的图书录入单位固定资产管理系统，并做了“固定资产”会计科目核算。已完成整改。

2.固定资产账实不符的问题整改情况：

我局于9月12日召开固定资产报损相关会议，并向机关事务服务中心提交了固定资产报损相关材料。目前还未收到批复。等收到批复，我局会立即办理资产处置相关手续。正在整改。

四、内控制度建设及执行方面发现的问题

1.内控制度制定内容不符合有关发规定的问题整改情况：

我局已严格按照相关规定，修订完善了《泸水市文化和旅游局财务管理制度》。已完成整改。

2.采购管理制度不健全的问题整改情况：

我局已严格按照相关规定，修订完善了《泸水市文化和旅游局政府采购管理制度》。已完成整改。

3.部分公务出差未执行事前审批的问题整改情况：

我局已组织全体职工学习了差旅费报销相关文件，要求全体职工今后严格执行公务出差事前审批制度。已完成整改。

五、优化营商环境方面发现的问题

1.拖欠中小企业账款，涉及金额13732037.45元的问题整改情况：

我局多次向市财政局申请缺口资金，但由于财政资金紧缺，暂时无法支付，后期我局将继续争取项目所需资金，严格按照合同约定和工程价款结算程序支付工程款。正在整改。

2.拖欠民事案件代理费，涉及金额40000元的问题整改情况：

由于我单位资金紧缺，无法按时支付案件代理费。经与云南凌云（怒江）律师事务所协商，同意我局延后支付案件代理费，后期我局将继续争取项目所需资金，资金到位后及时支付案件代理费。正在整改。

六、其他方面发现的问题

1.多支付工程款的问题整改情况：

我局分别于2024年6月21日、2024年9月12日发函至云南传奇建筑工程有限公司和泸水市建设开发投资有限公司，目前泸水市建设开发投资有限公司正在走程序审批，后续我局将继续督促泸水市建设开发投资有限公司退回多付工程款，上交市财政。正在整改。

2.施工合同未按招标文件要求与中标人约定履约担保内容的问题整改情况：

因目前该项目已竣工验收及结算，中标人无法补交履约保证金，今后我局将加强对合同起草、审核等环节的监督和管理，确保今后在签订合同时能够严格遵守招标文件的规定，避免类似问题再次发生。已完成整改。

3.合约定工程预付款超见定比例的问题整改情况：

项目是2021年上海帮扶项目，由于该项目工期紧，旅游厕所、水上乐园需采购和安装的设备较多，涉及资金量大，为确保项目能够顺利推进，施工方申请将该项目预付款支付比例调整为工程总价的50%；经过法务审核及我局对项目工期、资金需求等因素的考虑，为了加快项目建设进度，保障施工方能及时采购和安装所需设备，同意施工方的申请，将预付款支付比例调整为工程总价的50%。今后，我局将严格按照《财政部、建设部关于印发<建设工程价款结算暂行办法>的通知》（财建〔2004〕369号）“工程预付款结算应符合下列规定：（一）包工包料工程的预付款按合同约定拨付，原则上预付比例不低于合同金额的10％，不高于合同金额的30％……”等相关法律规定签订施工合同，约定预付款比例。已完成整改。

4.未按合同约定支付工程造价咨询服务费的问题整改情况：

因财政资金紧缺，暂时无法支付，后期我局将继续申请资金，严格按照合同约定及时支付工程造价咨询服务费。正在整改。

5.4个旅游基础设施建设项目未按规定计入工程建设成本直接费用化的问题整改情况：

我局于9月5日调整了会计科目，已将4个旅游基础设施建设项目计入了在建工程相关科目核算。已完成整改。

6.5个旅游基础设施建设项目已完工，未及时办理竣工财务决算的问题整改情况：

我局正在梳理项目情况，会尽快办理竣工财务决算的相关手续。正在整改。

7.景区旅游步道建成后管护不到位的问题整改情况：

目前在积极与音乐小镇景区对接，将后山步道纳入景区管理范围，整体进行管养管护；同时，积极于入驻百花岭音乐小镇企业对接，共同研发新业态让旅游步道发挥效益。正在整改。

8.往来款长期挂账问题的整改情况

2024年1月以来我局多次通知各乡镇财政所，联系企业负责人前来报账。目前已报账冲销其他应收账款207168.30元，在今后的工作中，我们将进一步加强往来款项管理，加快报账进度。正在整改。

通过审计部门这次对我单位2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制审计的情况，我们认识到了我局的财务管理方面还不够严谨。针对存在的问题，今后我们进一步加强管理，完善各项财务制度，认真采纳审计部门提出的审计意见，加强往来款项清理清收；严格按照《中华人民共和国会计法》的规定进行会计核算，真实反映单位会计信息。

泸水市文化和旅游局

2024年9月18日