2018年财政财务收支及脱贫攻坚资金使用情况审计整改情况报告

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索引号
015281837/2019-123920
发文机构
泸水市鲁掌镇人民政府
公开目录
行政执法公示
主题分类
财政、金融、审计
文      号
发文日期
2019-12-20 11:01:26

根据《泸水市鲁掌镇人民政府2018年度财政财务收支及脱贫攻坚资金使用情况审计报告》中指出的问题,我镇逐一对照整改落实,具体审计整改情况如下:

一、整改工作开展情况

此次审计指出的15个财务问题中,货币资金等项目存在账表实不符、零余额账户划转至其他账户依据不充分、现金损失无相关批复、未纳入统一核算的银行账户、银行账户开设审批备案资料缺失等13个问题已经整改到位;存量资金管理方面、往来款项管理方面等2个问题已部分整改到位,剩余存量资金、往来款正积极盘活、梳理,具体整改情况如下:

(一)预算资金管理使用情况方面

存在问题(一):货币资金等项目存在账、表、实不符的情况

整改情况:目前已整改到位,整改后2018年部门结算表中货币资金金额为32,196,285.29元,2018年12月31日财务账上银行存款年末余额为32,196,285.29元,2018年12月31日银行对账单年末余额32,196,285.29元,账、表、实相符。

我镇自2016年新账务系统开始,就将所有账务处理全部纳入行政账套,事业账套未发生记账,故自2016年起事业单位部分的报表数据无对应的财务账,所以事业资产总值较上年无变化。

存在问题(二):行政单位部分报表金额比财务账多

整改情况:1、年末其他应收款多500,000.00元,年末其他资金结转结余多500,000.00元,导致原因为历史遗留问题,前几任会计手上遗留的问题,附当时情况说明一份。

2、报表与固定资产卡片上列示的金额2,758,158.49元,固定资产明细账、总账金额为2,201,728.49元,以前年度事业账套中固定资产数556430.00元,账表、账实相符。

3、2018年度收入支出决算总表中人员经费比财务账多391,781.86元、日常公用经费比财务账少391,781.86元,账表不符,经查,为决算数据录入错误所致,账务无问题。

存在问题(三):零余额账户划转至其他账户依据不充分

整改情况:已整改,已将调整原因附后。

具体原因为:一体化操作员当时操作失误,2016年我镇将一体化资金全部授权至单位零余额账户,在经过陆续支出之后,还剩余1352238.50元(大写:壹佰叁拾伍万贰仟贰佰叁拾捌元五角整)。在账户年检时,上级单位指出零余额账户不可存放资金,因此我镇于2018年9月19日将零余额账户剩余资金全部转到基本账户,在后期拨款中,遵循专款专用原则,逐步支付该笔资金。

存在问题(四):现金损失无相关批复

整改情况:已整改,并在2019年账务系统中录入。原本导致库存现金核对不符的原因为16年会计刚参加工作无会计工作经验,账务处理错误所致,详见整改凭证。

存在问题(五):未纳入统一核算的银行账户

整改情况:8500004623880012这个账户为市财政局要求开户用于各乡镇村财乡管的独立账户,管理非国有资金,不属于财政所财务核算范围,详见农经站情况说明。

存在问题(六):银行账户开设审批备案资料缺失

整改情况:2018年使用的6个银行账户,无财政部门申报备案的相关文件以及审批文件原因为账户开设年限久远,现财政所工作人员均为近五年参加工作,前几任财务人员未将相关的材料移交至现财务人员手中。

存在问题(七):预算编制情况

整改情况:我市各乡镇单位在做年初预算的时候均为只做基本支出预算,项目支出均为年中工作过程中追加。

(二)基本支出和项目支出方面

存在问题(一):2018年9月22号凭证,支付记账凭证金额47,446.00元与费用审批单上金额60,369.00元不符:

整改情况:已整改,经查该笔凭证与9月62号凭证为同一笔材料分两次拨款,原件附于9月62号凭证后

存在问题(二):销货清单明细金额与发票金额不符

2018年12月76号凭证,报销村小组活动经费,销货清单明细:品名:笔,数量:33,单价30;品名:信笺,数量:66,单价2;品名:涂改液,数量:22,单价5;品名:笔记本,数量:33,单价20;品名:印油,数量:5,单价5;品名:胶水,数量:5,单价5;品名:胶布,数量:12,单价15;品名:书夹,数量:33,单价30;品名:铅笔刀,数量:2,单价62.5;合计金额:3,237.00元,发票金额32,000.00元:

整改情况:已整改,经查,该笔凭证发票后附的出货明细单为开票方粗心登记错误所致,现已找到开票方查到当时出货记录并重新开具出货明细单

存在问题:报销不属于本单位车辆的费用

存在问题(一):2018年10月74号凭证,支付云Q02413、云Q00212、云Q00996、云Q07945等垃圾车修理费合计金额50,000.00元,结算单据上未列明修理车辆车牌号、修理日期、客户签字等必要信息:

整改情况:已整改,经查,云Q02413车辆于2015年9月29日注销,云Q00212车辆于2013年3月7日报销,云Q00996车辆于2017年4月29日注销,云Q07945车辆于2019年3月27日注销,车辆残值款4,000.00元,用于抵扣怒江东泰再生产业有限公司现场拆解、运输及相关费用。现已找到当时修理我单位车辆的修理厂开具修理证明。

存在问题(二):2018年12月69号凭证,洗车结算表上列明的云Q-92801、“新车”等车辆,鲁掌镇资产卡片中无此辆车:

整改情况:已整改,经查,云Q92801为我单位职工车辆,但该车并未在洗车场挂账洗车,后附洗车明细表中显示挂账车辆为云Q92816,该车为我镇镇三河村书记车辆,挂账原因为私车公用,现已由三河村书记自行补交当时洗车费用。而“新车”则为我镇新购置的公务车云Q33179,洗车时尚未落户故无车牌号。

存在问题:审批手续不全

存在问题(一):2018年1月37号凭证,退回市城乡投过桥贷款安居房建设资金5,440,000.00元,退款说明负责人及分管领导未签字。

整改情况:已整改,已由漏签人员重新审核单据无误后补签。

存在问题(二):2018年3月46号凭证,支付孟玉琼垫付1-2月电话费、宽带费2,938.00元,资金审批单签字不完。

整改情况:已整改,已由漏签人员重新审核单据无误后补签。

存在问题:原始凭证缺失

存在问题(一):存在原始凭证缺失情况,如:2018年47号凭证发放危房改造补助270,000.00元;2018年113号凭证支付登埂村购买办公用品费用7,685.00元等35笔凭证:

整改情况:已整改,具体为:

2018-03-26 记账-27 收到市林业局拨入生态护林员工资、建档立卡护林员工资 323400.00元

2018-05-16 记账-74 支付美丽公路征地款 30611.00元

2018-05-30 记账-75 支付美丽公路征地款 117609.00元

2018-06-21 记账-60 拨回零余额并支付褚二文11722加油费 1000.00元

2018-06-28 记账-64 拨回零余额并支付104加油费 1000.00元

2018-07-12 记账-113 支付登埂村购买办公用品费用 7685.00元

2018-08-01 记账-8 支付祝庆华垫付到腊黑玛堵种植叶子花运费上下车费 1000.00元

2018-09-14 记账-62 拨回零余额账户并支付登埂村委会办公经费 12923.00元

2018-09-27 记账-73 拨回零余额账户并支付垃圾车洗车费用 1595.00元

2018-12-20 记账-67 拨回零余额账户并支付登埂办公经费 8700.00元

2018-12-20 记账-68 拨回零余额账户并支付传志先借支登埂村经费及党员培训经费 7554.40元

2018-12-11 记账-133 使用零余额账户转入资金支付鲁祖办公经费 56.60元

2018-12-31 记账-194 2017年1月至2018年12月艰边津贴增资部分 225655.00元

2018-12-31 记账-195 支付浪坝寨村活动室项目款附件在2月29号、2月48号、3月29号、3月58号、3月59号、3月60号、3月61号.3月78号、3月79号、3月80号凭证 2664000.00元

2018-12-31 记账-196 2017年1月至2018年12月艰边津贴增资部分泸财预【2018】527号 95273.00元

2018-12-31 记账-197 2018年4月至12月份社区及村委会工作人员生活补贴及上半年绩效 488044.00元

2018-12-31 记账-198 2018年4月至12月份社区及村委会工作人员生活补贴及上半年绩效 488044.00元

2018-12-31 记账-199 残疾人两项补贴泸财预【2018】527号 40.00元

2018-12-30 记账-200 2018年度第四批省级统筹整合涉农资金(兑兑换扶贫超市资金) 300000.00元

2018-12-31 记账-201 2018年城乡困难群众救助补助资金 30361.52元

2018-12-31 记账-202 转其他资金结转结余到应缴财政款 21050.89元

2018-12-31 记账-203 调整以前年度结转结余数 10369791.99元

2018-01-01 记账-47 发放危房改造补助 270000.00元

2018-01-09 记账-55 唐雁南借支洛玛村公厕项目款 60000.00元

2018-04-27 记账-81 收到社保局拨付三季度公益性岗位补贴 44800.00元

2018-04-25 记账-93 冲李元庄借支美丽公路工作经费5000.00元

2018-04-09 记账-102 支付网银交易手续费 0.80元

2018-06-20 记账-88 收到杨建春退回多借支宏绿一号分红款 52.00元

2018-12-26 记账-172 发放四类对象资金 80000.00元

2018-12-04 记账-181 拨回零余额账户并发放10月遗属补助 7422.00元

2018-12-04 记账-182 拨回零余额账户并缴纳12月单位部分住房公积金 18790.00元

已整改,现已全部于档案柜中找到补齐并且装订成册。

存在问题:非税收入方面

存在问题:2017年2月收非婚生育罚款4,000.00元,2017年4月收无证生育罚款5,000.00元,2018年3月上缴财政泸水市财政局,并在2018年度决算报表《表非税收入征缴情况表》中填报,非税收入未及时上缴:

整改情况:已整改,及时上缴各类非税收入资金。

存在问题:国有资产管理方面及政府采购方面

整改情况:完善我镇内控制度,制订了鲁掌镇《采购管理制度》《合同管理制度》《决策机制制度》《收支管理制度》《项目管理制度》《预算管理制度》《资产管理制度》,成立鲁掌镇内部控制工作小组。

存在问题:国有资产登记错误

存在问题(一):部分购入固定资产资产卡片上列示金额、数量与发票上所列示的金额、数量不符,如2018年12月169号凭证,购入戴尔2台,价格12,000.00元,兄弟打印机一台,价格5250元;资产卡片上列示电脑一台(未单独列示),金额19,500.00元,多功能一体机一台,金额3,140.00元:

整改情况:已整改,经查,2018年12月169号凭证实为账务处理错误,22640元发票金额中有5390元不属于固定资产登记范围,实际应登记明细为戴尔电脑2台,价格12000元,兄弟打印机一台,价格5250元。

存在问题(二):2018年9月22号凭证,购买复印机15,800.00元、激光打印机1,560.00元未列入固定资产卡片中:

整改情况:已整改,经查2018年9月22号凭证为村级部门报销村内经费,此前村级部门所购买的此类产品一般不要求列入单位固定资产范围,现已将其录入固定资产系统。

存在问题(三)云Q08258自装卸式垃圾车于2016年11月21日购入,价值99,800.00元,该车辆未列入固定资产卡片:

整改情况:已整改,已将车辆价值录入固定资产系统与账务系统。

存在问题(四):资产卡片中未列明房屋建筑面积

整改情况:我镇办公楼为原泸水县委办公楼,房屋资产卡片使用数据为历史遗留数据,单位房屋产权证、土地证暂时没有找到,无法提供准确房屋建筑面积。我镇已与多个部门联系,寻找办公楼相关证件。

存在问题:财务处理错误

存在问题(一):2018年12月71号凭证中购入越野车一辆,价值149,600.00元,2018年11月67号凭证车辆购置税12,896.55元,资产卡片中列示车辆价值149,600.00元:

整改情况:已整改,经查,未将车辆购置税纳入资产卡片及固定资产管理系统中的原因为当时会计业务不精,误以为车辆购置税不用纳入车辆价值中,现已在新账务系统中及固定资产管理系统中补录。

存在问题(二):2018年9月70号凭证,购入垃圾清运车2辆,金额69,400.00元,资产卡片上列示手推式农药喷洒机一辆,金额3,800.00元。

整改情况:经查,2018年9月70号凭证中垃圾清运车2辆,金额69,400.00元为市环保局直接给予鲁祖村委会,并不是我镇资产,只有其中的价值3800.00元的农药喷洒机为我镇资产。

存在问题(三):固定资产未计提折旧

整改情况:经查,我镇固定资产未计提折旧的原因为以前年度固定资产管理部门未要求计提折旧,且政府会计一般不用就固定资产计提折旧,今后将按照上级要求对固定资产进行折旧。

存在问题:国有资产管理不完善

存在问题(一):(1)截至审计结束日,单位未能提供房产证、土地使用证本单位房屋产权证、土地证未移交至现工作人员手中,也未移交至财政所管理。(2)无盘点记录部分资产账实不符。资产卡片上列示车辆有云Q02205价值100,100.00元、云Q56154价值36,500.00元、云Q11256价值237,800.00元、云Q11722价值262,800.00元、云QMZ005价值89,800.00元、云Q33179价值162,496.55元共6辆,实物资产仅有云Q02205、云Q11722、云QMZ005云Q33179共四辆。

整改情况:已整改,经查,市财政局每年均会组织全市各单位编制国有资产年报,在资产年报的编制过程中就有资产盘点的步骤,经盘点:云Q02205、云Q56154、云Q11256三辆车为以前单位公车,但询问现有工作人员表示未见过这三辆公车,且未找到车辆报废、移交材料,均已不在本单位使用,云Q11722、云QMZ005、云Q33179三辆车为本单位现实有正在使用公车。

存在问题(二):部分资产采购未执行采购流程

存在问题:存在应当集中采购项目而自行采购的情况,如2018年9月22号凭证,自行购买属于政府集中采购项目的复印机15,800.00元、激光打印机1,560.00元:

经查2018年9月22号凭证为村级部门报销村内经费,该经费为村级部门预先借支使用完后持发票等报账材料至乡镇财政所报账,事先未报财政所需购买打印机,待后来报账才将发票交至财政所。此前,各乡镇村级部门此类购买行为一般不需办理政府采购。

存在问题:存量资金管理方面

存在问题:存量资金大

整改情况:为完成此次审计整改,同时也整改我镇会计账务问题,计划将2016年以来所有账务逐笔核查,核查存量资金。

存在问题:调整财政拨款结余依据不充分

存在问题:2018年12月将财政拨款结余10,369,791.99元调整至财政拨款结转,未附调整说明,未经审批,依据不充分:

整改情况:已整改,经查,以前年度在做账过程中,误将财政拨款结转的资金放至财政拨款结余中,在2018年底做决算过程中发现,现已将调整说明附后。

存在问题:往来款项管理方面

存在问题:存在将支出挂账造成年度收支不真实的情况

已整改,已将(鲁鲁公路(鲁掌镇至鲁祖村李帕子)2018年道路修复项目,鲁祖村坝四河组人居环境提升工程,坝山自然村2017年美丽乡村项目排污沟、路灯工程,坝山自然村2017年美丽乡村项目道路、公厕工程)四个项目中的刘礼刚50万元,普云飞50.4万元,李乔杰62.75万元,茶金77.25万元,合计240.4万元做核销处理。

存在问题:冲销个人往来款依据不充分

存在问题(一):2018年6月79号凭证冲王兆武个人借款2,000,000.00元,借款用于高黎贡山猪养殖项目,以优先股形式入股云南建丰农牧产业发展有限公司,与建档立卡户合作养殖高黎贡山猪,并每年进行分红。冲销时未附项目单位开具的股金收据及购买高黎贡山猪的票据,冲销依据不足:

整改情况:经查,该笔凭证后附有发票复印件,原件已用于报账

存在问题:未及时清理往来款项

整改情况:我镇现已原则上不借支款项,尽量以冲代支,现在挂在账务上的往来款,正在逐一核对每笔款项,进行往来款清理工作。

存在问题:项目未取得相关部门的立项批复

工程项目无发改委立项批复的有:1.鲁鲁公路(鲁掌镇至鲁祖村李帕子)2018年道路修复项目;2.鲁祖村坝四河组人居环境提升工程;3.坝山自然村2017年美丽乡村项目排污沟、路灯工程;4.坝山自然村2017年美丽乡村项目道路、公厕工程;5.坝山自然村2017年美丽乡村项目绿化工程;6.鲁祖村新火山自然村、市扁组提升人居环境卫生公厕建设项目;7.鲁掌镇登埂村腊黑玛堵易地搬迁点一、二期集中养殖建设项目;8.登埂村腊黑玛堵易地搬迁安置点基础设施建设项目;9.鲁掌镇三河村百鸟谷扶贫车间建设项目。

整改情况:上述项目中我镇均已与市发改局对接,工作人员表示需要提供环保、规划、国土等部门意见,而国土、规划、环保等部门又表示需先立项、部分项目表示不需要办理,因此我镇无法完成立项审批手续。我镇针对上述项目已在政务网上报书面立项请示,立项审批部门未给予书面答复。

存在问题:项目施工单位无资质

鲁掌镇三河村百鸟谷扶贫车间建设项目,施工单位为怒江三河源林农科技开发有限责任公司,经查,该单位并无土建工程施工资质,项目完工后该单位不能提供有效的工程发票报账,该项目的施工合同签订日期(2018年12月17日)早于工程竣工日期(2018年12月12日),项目建设的公告时间为2018年12月3日至13日。

整改情况:因该项目为2018年度涉农资金项目,要求必须在年底完成验收、报账。为按时完成建设任务、同时该项目在方案中已明确合作对象,不存在项目发包问题,因此我镇在收到方案批复第一时间通知合作对象,要求先行按批复方案要求,尽快完成项目建设任务,我镇完成公示公告、合作协议经党政班子研究确认后签订,因此时间晚于竣工日期。但是,根据合作协议要求,我镇于2019年1月9日进行项目初验,并对项目存在问题提出整改要求,后期,三河源公司已按要求进行了整改,目前已完成验收报账

存在问题:存在资质挂靠的情况

项目建设存在挂靠行为,鲁祖村坝四河组人居环境提升工程签有挂靠协议,普云飞挂靠在泸水新城建设有限责任公司承揽该工程,工程价款50.4万。普云飞为鲁祖村村主任。

整改情况:挂靠协议属于普云飞个人与公司之间的行为,我镇项目发包仅仅针对建筑公司,公司有委托书,我中心未因普云飞属于村委会人员而对其做特殊要求。挂靠协议为普云飞个人提交施工资料时夹杂其中,之前我中心工作人员未发现此协议夹杂其中,未能对此问题及时处理,该项目已于2018年完成报账,目前整改困难。我中心举一反三、自查自纠,已要求目前所有在我中心管辖项目中,不得有挂靠行为。

存在问题:部分项目未按照合同约定执行

部分工程款项支付未按照合同约定。如鲁祖村坝四河组2018年人居环境提升项目,合同签订时间:2018年2月10日,合同价款504,000.00元,施工合同约定:预付工程款总金额的40%,预付方式:发包方根据工程进度按4:3:2:1的比例进行合理支付;工程项目款实际于2018年3月2日支付200,000.00元,2018年3月19日支付304,000.00元。

资金拨付协议书约定,乙方(泸水新城建筑有限责任公司)拨付项目建设工程款给委托代理人(或具体施工负责人)必须填写《支付申请书》,经鲁掌镇人民政府签字盖章后方可支出,但后附《支付申请书》上未填写项目工程款金额、申请方签章、日期等必要信息,但款项已支付。

整改情况:第一次拨付20万元符合按比例拨付第一次工程款的约定。第二次为全额拨付,原因为该项目已竣工并进行初验,按实际进度,给予拨付所有剩余尾款。档案内留存的申请书为我镇预留的副本,正本原件已经按申请书中写明的方式,交至施工单位处。工程竣工结算书上列明竣工结算总价812,913.88元,合同中约定的包干价为504,000.00元。竣工结算价为工程收方后按实际工程量所形成的投资情况,资金按包干价拨付,不足部分由施工单位让利。

存在问题:项目采用直接发包的方式发包

鲁掌镇人民政府2018年实施的工程项目中有9个未采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价程序,采用的是直接发包或其他的形式进行采购。9个项目分别是:

1.鲁鲁公路(鲁掌镇至鲁祖村李帕子)2018年道路修复项目(投资额50万)

2.鲁祖村坝四河组人居环境提升工程(投资额50.4万)

3.坝山自然村2017年美丽乡村项目排污沟、路灯工程(投资额62.75万)

4.坝山自然村2017年美丽乡村项目道路、公厕工程(投资额77.25万)

5.坝山自然村2017年美丽乡村项目绿化工程(投资额10万)

6.鲁祖村新火山自然村、市扁组提升人居环境卫生公厕建设项目(投资额20万)

7.鲁掌镇登埂村腊黑玛堵易地搬迁点一、二期集中养殖建设项目(投资额150万)

8.登埂村腊黑玛堵易地搬迁安置点基础设施建设项目(投资额93万)

9.鲁掌镇三河村百鸟谷扶贫车间建设项目(投资额50万)

整改情况:根据2017-2018年市级巡查相关文件精神,投资低于200万元以下项目不需要采取公开招标程序,上述9个项目中,除了腊黑玛堵易地搬迁点一、二期集中养殖小区项目资金未到位外,其余项目全部是2017年第三批涉农资金项目和边境转移支付资金项目,为按时完成项目建设任务,我镇采取简易措施,通过询价等方式直接发包,符合相关规定和政策精神。

腊黑玛堵易地搬迁点一、二期集中养殖小区项目目前已完成公开招投标程序,已进入施工阶段。

、下一步工作计划

(一)持续跟踪督促整改,全面彻底整改到位。对2个正在整改的问题,镇政府将责成财政所持续跟踪整改工作进展情况,对短期内能整改到位的,将定时定人、倒排进度,确保整改落实到位;对需要长期逐步整改的,也将从紧安排、分步实施,确保不断取得阶段性成效。

(二)完善内部管控制度,深化财政管理改革。对此次审计指出的问题,镇政府将要求相关部门进行深入分析,对症施策,着力根治屡审屡犯的顽疾。对内部管理制度不明确、不细化的问题,将根据法律法规和财经纪律,修订完善相关管理制度加以杜绝;对体制机制上存在的问题,将通过深化改革加以解决。

(三)增强依法行政意识,加大执纪问责力度。镇政府将督促相关部门持续开展依法行政教育,切实增强依法行政意识。镇纪委将加大执纪问责力度,对违反政策法规和财政纪律的行为,严肃追究相关部门及人员责任。

附件:

1、相关已整改问题凭证扫描件

          2、相关举证表格、情况说明、截图等


包含附件

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